В каких случаях возможно освобождение от налога на имущество ИП?

17 мая 2016
Просмотров: 1002
Оглавление: [скрыть]
  • Кто облагается налогом на имущество ИП?
  • Освобождение от налога на собственность
  • Применение налоговых льгот

Полное или частичное освобождение от налога на имущество ИП распространяется не на все виды собственности и полагается не всем предпринимателям. Должны выполняться особые условия, установленные законодательством.

Освобождение от налогов на имущество ИП

 

Кто облагается налогом на имущество ИП?

Ранее все предприниматели, применяющие одну из таких систем налогообложения, как УСН, ЕСХН, ЕНВД или патент, освобождались от налога на имущество. Согласно федеральному закону в 2017 году ИП, применяющие упрощенную и вмененную фискальные системы, обязаны платить отчисления в бюджет на недвижимое имущество, которое им принадлежит по праву собственности. Облагается платежом недвижимое имущество, которое оформлено на ИП как на физическое лицо. Облагается имущественным налогом вся недвижимость, внесенная в региональные перечни кадастровых списков.

Подлежат имущественному налогообложению в обязательном порядке такие объекты недвижимости:

  1. Торговые и деловые центры.
  2. Жилые квартиры и дома, находящиеся у индивидуального предпринимателя на балансе.
  3. Нежилые помещения, применяющиеся для торговых и офисных работ.

Расчет налога на недвижимостьРазмер сбора на собственность рассчитывается исходя не из инвентарной оценочной стоимости имущества, как было ранее, а исходя из кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость приближена к рыночной и является намного выше инвентарной.

Налоги на недвижимость ИП следует заплатить до 1 октября нынешнего года. Если этого не сделать вовремя, то придется оплатить штраф. Фискальным сбором не облагается то имущество, которое ИП арендует.

Но не все ИП на УСН и ЕНВД обязаны платить имущественный налог в полной мере. Для некоторых категорий существуют различные льготы.

Вернуться к оглавлению

Освобождение от налога на собственность

Согласно ст. 407 Налогового кодекса РФ, освобождение от уплаты налога на имущество ИП получает льготная категория лиц. К ней относятся: ветераны ВОВ, Герои СССР, Герои РФ, инвалиды с детства, инвалиды I-II группы и др.

Льготы на имущество организацийТакже в НК РФ имеются четкие указания на то, что при применении упрощенной системы налогообложения ИП освобождается от налога на имущество. Такое освобождение касается только тех объектов собственности, которые применяются бизнесменом непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности и документально доказан факт их целевого использования.

На данную оговорку Налогового кодекса действие нового Федерального закона об уплате сбора с имущества ИП не распространяется. Значит, если бизнесмен использует собственность непосредственно в производстве, то она не облагается налогом.

Для того чтобы получить освобождение от налога на имущество индивидуальных предпринимателей, требуется:

  1. Подать в налоговую службу заявление на получение льготы на имущество в связи с использованием его в производстве. Основание — применение упрощенной системы налогообложения и НК РФ.
  2. К заявлению обязательно следует приложить документы, свидетельствующие о целевом использовании недвижимости и подтверждающие право на уменьшение платежа в бюджет. Такими подтверждающими документами могут быть: договоры аренды, соглашения с поставщиками, различные платежные документы.

Но не всякая собственность, используемая для осуществления предпринимательской деятельности, не облагается налогом. Налог обязательно платится с недвижимости, которая занесена в список региональных кадастровых реестров.

Вернуться к оглавлению

Применение налоговых льгот

Законом предусматривается уменьшение стоимости имущества ИП, если оно оформлено на него как на физическое лицо.

Ставки и вычет по налогу на имущество для физических лицПри расчете размера фискального отчисления от недвижимости ИП вправе из суммы кадастровой оценки этого имущества вычесть стоимость минимально допустимой площади:

 

  • стоимость 20 м² вычитается из стоимости площади всей квартиры;
  • 10 м² — из стоимости комнаты;
  • 50 м² — из стоимости жилого дома.

Данное уменьшение неприменимо к недвижимости, использующейся ИП непосредственно для осуществления своей предпринимательской деятельности.

Федеральный закон №477-ФЗ закрепляет за новозарегистрированными индивидуальными предпринимателями право на использование нулевой налоговой ставки в течение двух налоговых периодов. Такие налоговые каникулы способны освободить ИП от части обязательных отчислений в госбюджет. Под действие нулевой налоговой ставки подпадают: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Все остальные отчисления должны быть заплачены.

Но данная поблажка применима не для всех предпринимателей. Для получения фискальных каникул ИП должен соответствовать важным критериям:

  1. Быть впервые зарегистрированным. Льготу вправе получить только новички. Нельзя закрыть старый бизнес и открыть новый.
  2. Предприниматель должен применять одну из систем налогообложения: упрощенную или патент. Другие системы уплаты платежей в бюджет не дают право на каникулы. Можно в течение 2 лет с момента регистрации сменить систему налогообложения на УСН или ПСН.
  3. Фискальная льгота распространяется только на три сферы бизнеса: производственную, социальную и научную.

Применение налоговых каникул не для всех отраслей экономики направлено на поддержку упадочных сфер бизнеса, на их стимуляцию и развитие.

https://www.youtube.com/watch?v=KdmIBxlI32A

Федеральный закон о применении налоговых каникул для новичков бизнеса действует не везде одинаково. Он предусматривает региональные поправки на применение нулевой процентной ставки для льготных категорий предпринимательства. Освободить ИП от уплаты сбора на недвижимость возможно только после принятия соответствующего решения властей на местном региональном уровне.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...